💰 연매출 2000만원 이하 주택임대소득은 분리과세 선택해 소득세 덜 낼 수 있어요!

✅ 분리과세와 종합과세 중 뭐가 세금 덜 내는지는 이렇게 확인하세요!

2025. 5. 15.

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연매출 2000만원 이하 주택임대소득은 분리과세 선택해 소득세 덜 낼 수 있어요!

✅ 분리과세와 종합과세 중 뭐가 세금 덜 내는지는 이렇게 확인하세요!

안녕하세요. 자리톡 매거진입니다. 이번 글에서는 연간 매출이 2000만원 이하인 주택임대소득은 종합과세와 분리과세 중 임대인에게 유리한 방식을 선택해 종합소득세를 신고·납부할 수 있다는 사실에 대해서 설명드리겠습니다.

👉 총수입금액이 2000만원 이하면 분리과세 선택할 수 있어요

먼저 종합과세와 분리과세 방식이 서로 어떻게 다른지부터 살펴볼까요?

종합과세 방식은 주택임대소득을 이자‧배당‧사업‧근로‧기타소득 등과 합산해 종합소득금액을 구한 뒤 과세표준에 적용되는 소득세율대로 세금을 납부하는 방식입니다. 주택임대소득에 대해서도 다른 소득들과 같은 세율로 세금이 부과되는 것이죠.

👉 분리과세 선택하면 15.4% 세율 적용됩니다

이와 달리 분리과세 방식은 주택임대소득을 다른 소득들과 합산하지 않고, 주택임대소득에만 15.4%(지방소득세 포함)의 세율을 적용해 세금을 산정하는 방식입니다. 다른 소득들과 별도로 분리해서 세금을 부과한다는 뜻에서 이를 분리과세라고 부르고 있죠.

주택임대소득에 대한 소득세는 15.4%의 세율로 따로 내고, 다른 소득들에 대한 종합소득세는 납세자의 종합소득세율대로 납부한다고 이해하시면 됩니다.

👉 뭐가 더 유리한지 이렇게 비교해 보세요

그럼 지금부터는 분리과세와 종합과세 중 어떤 방식이 절세 측면에서 더 유리한지를 미리 비교해 보는 방법에 대해서 안내해 드리겠습니다.

일단 분리과세 대상 주택임대소득이 있는 임대사업자라면 국세청으로부터 이에 대한 안내와 함께 모든 신고내용이 미리 기재돼 있는 모두채움 신고서를 제공받게 되는데요.

분리과세용 모두채움 신고서를 받았다고 해서 반드시 분리과세를 선택해야 하는 건 절대 아닙니다. 납세자의 상황에 따라 분리과세를 선택해야 세금을 덜 낼 때도 있고, 반대로 분리과세를 선택하면 오히려 세금을 더 내게 되는 경우도 있기 때문이죠.

👉 홈택스에 접속해서 이렇게 비교하세요

국세청 홈택스 사이트의 ‘세금모의계산’ 서비스를 이용하면 주택임대소득에 대해 분리과세와 종합과세를 선택했을 때 각각 얼마만큼의 세금을 내야 하는지를 미리 비교해 볼 수 있는데요.

홈택스 사이트에 접속해 첫 화면에 있는 검색창에서 [2024년 세액비교]라는 내용을 검색하시면 [(모의계산) 2024년 귀속 주택임대소득 종합·분리과세 세액계산 비교]라는 메뉴를 발견하실 수 있는데요.

이 메뉴를 클릭하시면 각각의 경우에 부담해야 하는 세금을 편리하게 비교하실 수 있습니다.

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임대소득에는 이럴 때만 종합소득세 과세됩니다! 보증금에도 세금 붙을 때 있어요!

안녕하세요. 자리톡 매거진입니다. 5월과 함께 종합소득세 시즌도 시작됐는데요.

이번 글에서 말씀드릴 요건에 해당하는 임대인이라면 임대소득에 대한 소득세도 신고·납부해야만 하죠.

다른 상업용 부동산들과 달리 주택은 법에서 정한 특정한 요건을 충족했을 때에만 해당 임대소득에 소득세가 부과되는데요. 구체적으로 다음 3가지 요건 중 하나 이상의 요건을 충족하면 임대소득에 소득세 부과됩니다.

👉 3가지 기준 중 1개 이상 충족하면 세금 냅니다

① 기준시가 12억 원 초과 고가주택을 임대하는 경우

: 과세기간 종료일(매년 12월 31일) 또는 해당 주택의 양도일 기준 기준시가 12억 원 초과 주택을 임대할 때 임대소득에 대한 소득세가 부과됩니다.

② 국외에 있는 주택을 임대하는 경우

③ 2채 이상의 주택을 소유한 소유자가 주택을 임대하는 경우

: 본인과 배우자가 각각 주택을 소유하는 경우에는 이를 합산하여 주택 수로 계산합니다. 다가구주택의 경우에는 1채의 주택으로 분류하되, 구분 등기된 경우에는 각각을 1채의 주택으로 계산합니다.

그렇다면 구체적으로 임대인이 내야 하는 소득세는 어떻게 산정되는 걸까요?

먼저 세금 부과 대상이 되는 주택 임대소득은 월세 수입에다 보증금(전세보증금, 월세보증금)을 토대로 계산한 간주임대료를 합한 금액을 총수입금액(매출)으로 계산해 소득세를 과세합니다.

👉 보증금도 임대료로 간주하는 게 ‘간주임대료’입니다

여기서 다시 간주임대료란 어떤 금액을 말하는지를 알아야 하는데요. 간주임대료란 이름 그대로 임대보증금을 통해서 얻을 수 있었을 것으로 추정되는 이자 수익 역시 임대수입으로 간주해 소득세를 부과하는 제도를 말합니다.

임대보증금에 매년 정부가 정하는 일정 이율(정기예금 이자율‧2024년 귀속 연 3.5%)을 곱해서 계산하고 있습니다. 2024년 임대소득에 적용되는 이율은 연 3.5%이고요.

월세는 요건을 충족하는 임대인이 받은 연간 월세액 전체가 과세 대상이지만 전세보증금 등에 대한 간주임대료는 다시 특정 조건을 충족했을 때만 과세 대상으로 삼고 있는데요.

간주임대료는 비소형(1세대‧1호당 주거전용면적 40㎡ 초과 혹은 해당 과세기간 기준시가 2억 원 초과) 3주택 이상 보유자의 임대보증금 합계액이 3억 원을 초과하는 경우 초과금액의 60%에 정기예금 이자율(2024년 귀속 연 3.5%)을 곱하는 방식으로 계산하고 있습니다.

이렇게 산정된 간주임대료는 임대수입에 포함돼 소득세가 부과되고요.

비소형 주택을 3채 이상 갖고 있는 임대인이~~

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