👩‍🏫 '부가세 셀프 신고' 임대인은 꼭 읽어보세요!

신고 전에 꼭 확인해야 하는 필수 안내자료 총정리! (by 국세청)

2023. 1. 10.

'부가세 셀프 신고' 임대인이 반드시 확인해야 하는 필수 안내자료 총정리! (by 국세청)

지난 1일부터 오는 27일(1월 27일)까지는 부가세 신고‧납부기한인데요. 임대 규모가 크신 회원님이시라면 세무사분께 신고 업무를 맡기시면 되겠지만 임대 규모가 작은 분이라면 본인이 직접 신고를 하시는 경우가 대부분이죠.

그래서 이번 글에서는 부가세 신고가 처음이신 저희 자리톡 임대인 회원님들을 위해서 부동산 임대사업자의 부가세 신고 과정을 이해하는 데 큰 도움이 되는 알찬 자료들에 대해서 소개해드리겠습니다.

국세청이 직접 만들어 배포한 공신력 있는 자료들이고, 책자뿐 아니라 동영상으로도 신고 과정을 직접 확인하실 수 있는 만큼 부가세 셀프 신고를 준비하시는 데 큰 도움이 되는 자료들입니다.

✅ 국세청 전자신고 안내 동영상

먼저 국세청이 제작한 전자신고 안내 동영상에 대해서부터 소개해드리겠습니다. 이 동영상들은 임대사업자가 국세청 홈택스 사이트와 손택스 모바일 앱을 통해 부가세를 신고‧납부하는 과정을 직접 보여주고 있는데요.

임대사업자가 부가세를 신고할 경우 반드시 제출해야 하는 서식의 종류부터, 각각의 서식을 입력하는 방법에 대해 자세히 소개하고 있습니다.

세무사분들도 셀프 신고를 하는 경우에는 이 동영상들을 반드시 먼저 확인할 것을 추천하고 있는데요. 편당 분량도 5~10분에 불과하니 신고 전에 이 동영상들을 먼저 시청하시길 바라겠습니다.

👉 일반과세 임대사업자 홈택스 신고 동영상

https://youtu.be/Ye2qOXMSA0Q

👉 간이과세 임대사업자 홈택스 신고 동영상

https://youtu.be/h_hjMmAev-Y

👉 일반과세 임대사업자 손택스(모바일앱) 신고 동영상

https://youtu.be/8cdcRPv04v8

👉 간이과세 임대사업자 손택스(모바일앱) 신고 동영상

https://youtu.be/yhLGfRBpNYs

✅ 국세청 신고서 작성 매뉴얼 안내

동영상을 통해 부가세 신고 절차와 방법에 대해 어느 정도 파악했지만 아직도 뭔가 좀 헷갈리시거나 부족한 점을 느끼시는 회원님이시라면 국세청에서 제작한 신고서 작성 매뉴얼을 통해 보다 자세한 내용을 확인하실 수 있습니다.

국세청에서 예로 든 사례를 바탕으로 부가세를 신고‧납부하는 과정을 자세히 설명하고 있는 책자들입니다.

(아래 '계속 읽기' 버튼을 누르시면 책자 PDF 파일을 다운로드하실 수 있는 자리톡 블로그로 이동하시게 됩니다. 국세청 게시판 주소를 외부 사이트에 링크거는 것이 막혀져 있어 이 같은 방법으로 책자를 공유드립니다.)

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연매출 4800만원 미만 임대사업자는 부가세 안 내요! 임대사업자가 간이과세 적용받는 기준은?

2023년이 시작됨과 동시에 ‘얼굴 없는 동업자’ 세금이 찾아왔는데요. 매년 1월은 일반과세자이든 간이과세자이든 상관없이, 대한민국의 모든 과세사업자가 부가세를 신고‧납부해야 하는 달입니다.

부가세가 면세되는 주택임대사업자와 달리 상가, 오피스, 오피스텔, 지식산업센터 등 비거주용 상업용 부동산을 임대하는 임대사업자에게는 부가세를 신고‧납부해야 하는 의무가 있는데요.

이번 글에서는 부가세 신고‧납부를 앞두신 회원님들을 위해 부동산임대업에 적용되는 일반과세자와 간이과세자를 가르는 매출 기준과 과세유형에 따라 달라지는 부가세 신고‧납부 의무, 세금계산서 발급 의무 등에 대해서 설명드리도록 하겠습니다.

👉 임대사업자는 연 매출 4800만원 미만일 때 간이과세 적용받아요

사업자등록 시점에서 처음 선택한 과세유형은 매년 7월 1일마다 직전 연도 매출을 기준으로 자동 전환되는데요.

법에 따라 일반 업종의 경우 직전 연도 연 매출(공급대가‧부가세 포함 가격)이 8000만원 이상인 사업자는 일반과세 사업자로, 8000만원 미만인 사업자는 간이과세 사업자로 분류됩니다.

하지만 부동산 임대사업자에게는 더 엄격한 기준이 적용되는데요. 임대사업자가 간이과세자가 되기 위해서는 직전 연도 연 매출이 4800만원 미만이어야만 합니다. 전년도 연 매출이 4800만원 이상인 임대사업자는 일반과세자로 분류된다는 뜻이죠.

👉 전년도 매출 4800만원 미만 간이과세 임대사업자는 부가세 안 내요

세법에 따라 매출이 일정 금액 이하인 간이과세자는 부가세를 내지 않아도 되는데요. 직전 연도 연 매출이 4800만원 미만인 간이과세 사업자에게는 부가세 납부 의무가 면제됩니다.

이는 부동산 임대사업자에게도 동일하게 적용됩니다. 임대사업자이더라도 직전 연도 연 매출이 4800만원 미만이고, 간이과세자라면 부가세를 납부하지 않아도 된다는 뜻입니다.

만약 2022년에 4800만원 미만의 연 매출을 거둔 간이과세 임대사업자라면 2023년 1월, 이번 부가세 신고‧납부기한 때 부가세를 내지 않으셔도 됩니다.

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